Nebudu si muset hledat práci?

Minulý víkend jsem měl naplněn jinou činností, takže jsem se ke studiu podkladů pro poslední jednání Rady města (to víte, pro některé zastupitele tyto podklady nejsou žádné tajemství) dostal až včera (pondělí) večer. Samozřejmě jsem již věděl, že součástí jeho jednání bude i schvalování ...

... rozpočtu Městského bytového podniku s.r.o.

A protože jako člen tehdejší výběrové komise na nového šéfa pociťuji takovou malou spoluzodpovědnost za to, koho jsme to do vedení tohoto druhého městského s.r.o. vybrali, a protože jsem v loňském roce, při projednávání tehdejšího rozpočtu MBP,  upozornil na „drobné součtové nedostatky“, které vedly k jeho přepracování, podíval jsem se na jeho rozpočet trošičku (ale fakt jenom trošičku) podrobněji.

Hlavně jsme si říkal - nové koště (nová vedoucí) dobře mete – takže konečně uvidím pořádný rozpočet obchodní společnosti tak jak má vypadat. Ne jako ten loňský.

Když jsem ho dočetl, byl jsem rád, že jsem u toho ležel.

Víte, nemyslím si, že jsem bůh ví jakej účetní. Prostě jenom takovej malej soukromej podnikatel, který se snaží nenasekat moc chyb nevědomě a ještě míň „vědomě“.

Ale teprve po prostudování rozpočtu jsem si však uvědomil, jak špatnej jsem účetní a jak špatnej jsem i jako ekonom.

Vždycky jsem si totiž myslel, že vím, jak má vypadat rozpočet obchodní organizace. Že je to vlastně kombinace strategických (dlouhodobých) záměrů s krátkodobými v návaznosti na účetní data. Že to je vlastně to, co požaduje každá banka, pokud její klient si chce u ní vzít úvěr.

Zrovna nedávno – před 14 (přesně 8.1.2008) dny jsem podklady pro jeden takový bankovní úvěr ve spolupráci s jednatelem jedné společnosti, vytvářel.

Představte si, že banka po něm chtěla následující údaje (vybírám jen ty základní)

1. Rozvahu a výsledovku za rok 2005, 2006 a předběžné údaje za rok 2007.

Vysvětlivka pro laiky – rozvaha a výsledovka jsou základní dokumenty, které mluví o hospodaření společnosti a zásadním způsobem vysvětlují finanční stav společnosti a její ekonomickou úspěšnost

2. Pohledávky k 31.12.2007 s rozdělením na před lhůtou splatnosti, po lhůtě splatnosti  a ty s rozdělením na po splatnosti do 30 dnů, do 60 dnů, do 180 dnů do 360 dnů a nad 360 dnů, zda jsou na nich vázány smluvní sankce, bankovní záruky …, zda jsou některé těchto pohledávek ohrožené promlčením a stanou se tak nedobytnými.

Vysvětlivka pro laiky  – tento údaj hodně vypovídá o tom, jak společnost vymáhá své pohledávky a s jakými finančními příjmy může stabilně počítat a kolik peněz z nedobytných pohledávek nedostane na financování svých potřeb)

3. Závazky k 31.12.2007 s rozdělením na před lhůtou splatnosti, po lhůtě splatnosti  a ty s rozdělením na po splatnosti do 30 dnů, do 60 dnů, do 180 dnů do 360 dnů a nad 360 dnů, zda jsou na nich vázány smluvní sankce, bankovní záruky …, zda jsou a jaké výši některé z těchto závazků vůči státu (finančnímu úřadu a sociálnímu pojištění ) zdravotním pojišťovnám, zaměstnancům, společníkům, a další závazky (leasingy, splátkové kalendáře, závazky vyplývající z sankcí, …..), …

Vysvětlivka pro laiky – tento údaj hodně vypovídá o tom, jak společnost hradí své povinnosti a s jakými finančními výdaji může či spíše musí stabilně počítat)

4. Bankovní úvěry – jejich rozdělení dle zaměření (dlouhodobé investice, krátkodobé, kontokorentní), jejich dosavadní i budoucí splácení, jejich současný stav, … .

5. Stav zásob a nedokončené výroby (montáže) k 31.12.2007 (s rozdělením na materiál, výrobky, zboží, nedokončenou výrobu),  zda jsou tyto zásoby kryty zálohami či úvěry, …

6. Přehled dlouhodobého a krátkodobého hmotného i nehmotného majetku s jeho pořizovací i zůstatkovou hodnotou a s plánovanými významnějšími opravami či technickým zhodnocením

A k tomu všemu samozřejmě rozvahu a výsledovku na následující 3 roky (2008,2009,2010) se zohledněním plánovaných investic a jejich financování ….

Samozřejmě banka požadovala předkládání čtvrtletních uzávěrek (rozvahy a výsledovky) v následujících letech splácení úvěru.

To vše (a mnohem víc – nechci Vás už víc nudit) chtěla po ziskově i finanční stránce velice zdravé společnosti.

Mohli by jste , milí čtenáři, možná považovat za přehnanou administrativní buzeraci.

Není to nic však výjimečného (dělají to všechny banky).

Banky si prostě hlídají své finance a tyhle informace včetně přísunu těch budoucích (předkládání čtvrtletních uzávěrek - rozvahy a výsledovky)  jim snižují pravděpodobnost jejich špatných investic.

Proč o tom všem tak nudném mluvím?

Valná hromada společnosti Městský bytový podnik s.r.o. usoudila, že ekonomická situace v této společnosti je natolik dobrá a průkazná a budoucnost jasná, že nic z předchozích běžných finančních informací nepotřebovala  ke schválení rozpočtu společnosti Městský bytový podnik s.r.o. na rok 2008.

Valná hromada tímto potvrdila, že všechny údaje předkládané jednatelkou společnosti v rámci navrhovaného a schváleného rozpočtu, jsou  plně v souladu s uzavřenými smlouvami (především mandátní smlouvou mezi městem a MBP.s.r.o.).

Valná hromada tímto potvrdila, že nějaké ty desetitisíce a statisíce sem a tam (ať počítám jak počítám,nějak mi ty moje součty, násobky,dělana a mínusy rozpočtu nesedí na to, co je předloženo) nikdy nebyly a nebudou problémem.

Valná hromado – milá rado města, děkuji za schválení rozpočtu Městského bytového podniku s.r.o. na rok 2008, o kterém sama překladatelka hned v první větě říká, že ho vlastně není možné předložit.

Valná hromado – milá rado města, teď děkuji sám za sebe, že jsi mi opravila tímto svým rozhodnutím můj chybný pohled na potřebu správných a vypovídajících ekonomický podkladů pro schvalování rozpočtů obchodních společností.

Od teď kašlu na formuláře bank a jejich požadavky a předložím jim v žádostem pro úvěr obdobu rozpočtu MBP s.r.o. Když to stačí našemu městu, musí to stačit i bankám.

Jen teď přemýšlím, zda náhodou tento můj „nový“ přístup ze mne neudělá třeba nezaměstnaného – co kdyby se to bankám a následně i mým klientům nelíbilo a přestali mi platit za tak „kvalitní“ práci.

Ale co, v nejhorším půjdu s prosíkem a s popelem na hlavě (omluvím se za všechny své dosavadní skutky) za ostatními zastupiteli aby ze mne udělali uvolněného člena Rady města (byl bych placenej z městských peněz) nebo se přihlásím jako ekonom do městského bytového podniku. Tam můj „nový přístup k městským penězům“ zajisté ocení  a do party sobě rovnejch tím pádem lehce zapadnu.

Roman Krajči

PS.:

1) Navrhovaný a schválený rozpočet ke stažení zde. Skutečně doporučuji přečíst. V žádném případě to nejsou jen suchá čísla.

2) Dotaz pro kolegy účetní a daňaře

Nevíte náhodou někdo, od kdy je technické zhodnocení za 700 000 Kč nákladem společnosti ? Byťák to totiž v nákladech má. Asi jsem to někde v nějaké novele zákona o daních z příjmů přehlédl a pořád (přímo hromadu let) to tedy svým klientům účtuji blbě - zvyšuji hodnotu dlouhodobého investičního majetku a do nákladů dávám pouze odpisy z takto navýšeného majetku.

3) Blahopřeji zaměstnancům bytového podniku. Jako jediní v republice budete mít v letošním roce tolik úkolů, že Vám ani nezbude čas na dovolenou. Takže ji dostanete proplacenou jako nečerpanou. Místo smajlíka připojuji chááááá, chááááá  (víte jak se směje Hurvínek, ne?).

Více článků k tématu aneb Kam dál?

• „Proč ?“ díl 2.
• Proč jsem nepodpořil aneb rozpočet města na rok 2008 díl 2.
• Proč jsem nepodpořil aneb rozpočet města na rok 2008 díl 1.
• „Proč ?“ díl 1.
• Parkování bez problémů? V Lanškrouně? Letos?

Bulvár pro pocestné